ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» ведет деятельность без расчетного счета и планирует принимать оплату от клиентов — чаще всего от физических лиц — на личную карту. Прямого запрета в законодательстве нет, однако такой способ расчетов может привести к отказу банка в проведении операций или блокировке счета.
Почему прямого запрета нет
Имущество гражданина и индивидуального предпринимателя юридически не разделено. Предприниматель вправе распоряжаться всеми своими деньгами, включая полученные от предпринимательской деятельности. Гражданский кодекс не обязывает ИП открывать расчетный счет.
По Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И текущие счета открываются физическим лицам для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью, а для расчетов по бизнесу предназначены расчетные счета. Прямого запрета использовать личную карту для получения оплаты от покупателей нет.
Какие риски у личной карты
Личный счет ИП как физического лица не предназначен для ведения предпринимательской деятельности. Поэтому банк вправе отказать в проведении расчетов, связанных с бизнесом, если они идут через личную карту. Основание — Инструкция № 204-И, условия договора с банком и позиция Минфина России из письма от 22.12.2020 № 03-11-11/112445.
Если на личную карту регулярно поступают переводы с назначением «за товар» или «за услуги», банк может счесть операции подозрительными. Он вправе запросить у предпринимателя пояснения и документы. Если ответ не представлен, банк может приостановить операции или заблокировать счет в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ.
Налоговый контроль и онлайн-касса
Использование личной карты не уводит поступления из-под налогового контроля. Налоговые органы получают от банков информацию об открытии, закрытии счетов, вкладов, об изменении реквизитов, а также справки и выписки по операциям на счетах налогоплательщиков. Это касается и личных счетов ИП.
Если оплата от физического лица поступила на личный счет, ИП обязан применять ККТ. Исключение — случаи, когда предприниматель освобожден от применения онлайн-кассы. Это следует из Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Что учесть при приеме оплаты на личную карту
- Прямого запрета нет, но банк может отказать в проведении операции или запросить пояснения.
- Личный счет не предназначен для ведения предпринимательской деятельности.
- При поступлении оплаты от физлиц нужно выдать кассовый чек, если ИП не освобожден от ККТ.
- Банк вправе приостановить операции или заблокировать счет при непредставлении пояснений.
Нормативная база
- ст. 23, 24 ГК РФ;
- ст. 23, 845 ГК РФ;
- п. 2.1, 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И;
- письмо Минфина России от 22.12.2020 № 03-11-11/112445;
- Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ;
- п. 1.1, п. 2 ст. 86 НК РФ;
- п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.